| 2025 | PRATİK BİLGİLER | ||||||
| VERGİ VE STOPAJ ORANLARI İLE BAZI KATSAYI VE HADLER | |||||||
| Ücretliler İçin Gelir Vergisi Dilimleri ve Oranları (2025 Yılı) | ||||||
| 158.000 -TL | ‘sına kadar | % 15 | ||||
| 330.000 -TL | ‘nın | 158.000 -TL | ‘sı için | 23.700 -TL | Fazlası için | % 20 |
| 1.200.000 -TL | ‘nın | 330.000 -TL | ‘sı için | 58.100 -TL | Fazlası için | % 27 |
| 4.300.000 -TL | ‘nın | 1.200.000 -TL | ‘sı için | 293.000 -TL | Fazlası için | % 35 |
| 4.300.000 -TL | üzerinin | 4.300.000 -TL | ‘sı için | 1.378.000 -TL | Fazlası için | % 40 |
| Kurumlar Vergisi Genel Oran* | ||
| 2025 yılı matrah için genel oran* | (Finans kurumları için %30) | %25 |
*İmalatçı kurumlar için %1ve ihracatçı kurumlar için %5 oranında indirimli uygulanır. (1.10.2023 tarihinden itibaren)
| Geçici Vergi Oranları** | ||
| Kurumlar Vergisi mükellefleri için** | 2025 yılı geçici vergi dönemlerinde | % 25 |
| Gelir Vergisi mükellefleri için | 2025 yılında geçerli oran | % 15 |
**İmalatçı kurumlar için %1ve ihracatçı kurumlar için %5 oranında indirimli uygulanır. (1.10.2023 tarihinden itibaren)
| Veraset ve İntikal Vergisi Oranları ( 2025 yılı için ) | ||||
| Matrah | Veraset yoluyla intikallerde | İvazsız intikallerde | ||
| İlk | 2.400.000,-TL | için | % 1 | % 10 |
| Sonra gelen | 5.700.000,-TL | için | % 3 | % 15 |
| Sonra gelen | 12.000.000,-TL | için | % 5 | % 20 |
| Sonra gelen | 24.000.000,-TL | için | % 7 | % 25 |
| Matrahın | 44.100.000,-TL | ‘yı aşan kısmı için | % 10 | % 30 |
| Veraset ve İntikal Vergisinde İstisna Tutarları (2025 yılı için) | |
| Evlatlıklar dahil, füruğ ve eşten her birine isabet eden miras hisselerinde | 2.316.628 TL |
| Füruğ bulunmaması halinde eşe isabet eden miras hissesinde | 4.636.103 TL |
| İvazsız suretle meydana gelen intikallerde | 53.339 TL |
| Para ve mal üzerine düzenlenen yarışma ve çekilişlerde kazanılan ikramiyelerde | 53.339 TL |
| Bazı Damga Vergisi Oranları ve Tutarları ( 01.01.2025 tarihinden itibaren ) | ||
| Ücretlerde | ‰ 07,59 | |
| Avans ödemelerinde | ‰ 07,59 | |
| Sözleşme, taahhütname, ve temliknameler (belli parayı ihtiva edenler) | ‰ 9,48 | |
| Kefalet, teminat ve rehin senetleri | ‰ 9,48 | |
| Fesihnameler | ‰ 1,89 | |
| Kira sözleşmeleri (mukavele süresine göre kira bedeli üzerinden) | ‰ 1,89 | |
| İhale Kararları | ‰ 5,69 | |
| Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi | 672,40 TL | |
| Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi | 898,20 TL | |
| Muhtasar beyanname | 443,70 TL | |
| KDV beyannamesi | 443,70 TL | |
| Diğer beyannameler | 443,70 TL | |
| Belediyelere verilen beyannameler | 329,30 TL | |
| SGK Bildirgeleri | 329,30 TL | |
| Gümrük Beyannameleri | 898,20 TL | |
| Bilançolar | 518,20 TL | |
| Gelir Tabloları | 247,40 TL | |
| İşletme hesabı özeti | 247,40 TL | |
| Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi | 443,70 TL | |
| Not : Her bir kağıt için hesaplanacak azami vergi tutarı | 24.477.478,90 TL | |
| -Şirket sermaye artışlarında damga vergisi 01.01.2004 tarihinden itibaren kaldırılmıştır. | ||
| -Tüketici kredilerinde ve kredi kartı sözleşmelerinde damga vergisi 01.01.2004 tarihinden itibaren kaldırılmıştır | ||
| -Kambiyo senetlerinde damga vergisi 07.08.2003 tarihinden itibaren kaldırılmıştır. | ||
| -Pul yapıştırmak suretiyle damga vergisi ödeme uygulaması 01.01.2005 tarihinden itibaren kaldırılmıştır. | ||
| Perakende Satış Fişi ve Yazar Kasa Fişi Düzenleme Sınırı (KDV Dahil) (VUK:232) | |
| 2025 takvim yılı için | 9.900,00 TL |
| Amortisman Yazma Sınırı (KDV Hariç) (VUK:313) | |
| 2025 takvim yılı için | 9.900,00 TL |
| Tecil Faizi Oranları | ||
| Yıllık (%) | ||
| 21.05.2024 tarihinden itibaren | 48 | |
| Gecikme Zammı Oranları ( Aylık % ) | ||
| 21.05.2024 tarihinden itibaren | 4,5 | |
| Reeskont İşlemlerinde Uygulanacak Faiz Oranı ( Yıllık % ) | ||
| Reeskont İşlemlerinde (%) | Avans İşlemlerinde (%) | |
| 01.11.2023’den itibaren | 35,75 | 36,75 |
| 01.12.2023’den itibaren | 40,75 | 41,75 |
| 23.12.2023’den itibaren | 43,25 | 44,25 |
| 01.04.2024’den itibaren | 50,75 | 51,75 |
| 28.12.2024’den itibaren | 48,25 | 49,25 |
| 08.03.2025’den itibaren | 43,25 | 44,25 |
| 17.09.2025’den itibaren | 41,25 | 42,25 |
| Yeniden Değerleme Oranları (%) | ||||
| 12 Aylık | ||||
| 2022 | 122,93 | |||
| 2023 | 58,46 | |||
| 2024 | 43,93 | |||
| 2025 | 25,49 | |||
| Mesken Kira Gelirlerinde İstisna Tutarı (GVK:21) | ||||
| 2024 takvim yılında elde edilen kira gelirleri için | ( Yıllık ) | 33.000,00 TL | ||
| 2024 takvim yılında elde edilen kira gelirleri için | ( Yıllık ) | 47.000,00 TL | ||
| TEFE & ÜFE ENDEKSLERİ (01.01.2006 tarihinden itibaren TEFE endeksleri yerine ÜFE endeksleri açıklanmaktadır) | |||
| 2022 (ÜFE) | 2023 (ÜFE) | 2024 (ÜFE) | |
| OCAK | 1.129,03 | 2.105,17 | 3.035,59 |
| ŞUBAT | 1.210,60 | 2.138,04 | 3.149,03 |
| MART | 1.321,90 | 2.147,44 | 3.252,79 |
| NİSAN | 1.423,27 | 2.164,94 | 3.369,98 |
| MAYIS | 1.548,01 | 2.179,02 | 3.435,96 |
| HAZİRAN | 1.652,75 | 2.320,72 | 3.483,25 |
| TEMMUZ | 1.738,21 | 2.511,75 | 3.550,88 |
| AĞUSTOS | 1.780,05 | 2.659,60 | 3.610,51 |
| EYLÜL | 1.865,09 | 2.749,98 | 3.659,84 |
| EKİM | 2.011,13 | 2.803,29 | 3.707,10 |
| KASIM | 2.026,08 | 2.882,04 | 3.731,43 |
| ARALIK | 2.021,19 | 2.915,02 | 3.746,52 |
| Nakit Sermaye Artırımında Faiz İndirim Oranı (%) Yıllar Oran 2023 53,11 2024 55,53 |
Binek Otomobil Kiralanma/Satın Alma Gider Kısıtlaması ve Amortisman
| Yıl | Kira Gideri Sınırı (TL) | KDV & ÖTV Gider Yazma Sınırı (TL) | Taşıt Gideri Sınırı (%) | Amortisman Olarak İndirim Konusu Yapılacak Tutar Sınırı (TL) – (KDV & ÖTV Hariç) | Vergilerin Maliyet Bedeline Eklendiği veya Binek Otomobilin İkinci El Olarak İktisap Edildiği Hallerde Amortisman Bazı Sınırı (KDV & ÖTV Maliyet, TL) |
|
| 2022 | 8.000,00 | 200.000,00 | 70% | 230.000,00 | 430.000,00 |
| 2023 | 17.000,00 | 440.000,00 | 70% | 500.000,00 | 950.000,00 |
| 2024 | 26.000,00 | 690.000,00 | 70% | 790.000,00 | 1.500.000,00 |
| 2025 | 37.000,00 | 990.000,00 | 70% | 1.100.000,00 | 2.100.000,00 |